При работе с финансами человек сталкивается с налоговой службой и неизбежно встает вопрос, каким образом можно сэкономить на налогах. Криминальные способы, как и уход в оффшоры рассматривать не будем, остановимся только на законном способе, предусмотренном Налоговым Кодексом.

           С 2017 первые держатели счетов ИИС получили возможность пользоваться налоговыми льготами, которые выделены в Налоговом Кодексе ч. 2 специально для инвесторов на биржевых торгах. Статья 219 п.1 в 2014 году ввела понятие – инвестиционный налоговый вычет, который могут использовать все, кто откроет индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и будет соответствовать условиям инвестирования.

Условия получения

- иметь ИНН (гражданство РФ необязательно, но налоговый режим будет другим);

- держать счет открытым минимум три налоговых периода;

- внесение личных денежных средств со своего счета;

- получение дохода по операциям на ИИС;

- получение дохода от ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

           Налоговый вычет предоставляется двух видов:

Инвестиционный налоговый вычет первого типа:

- внесение средств до 1 миллиона рублей в первый год инвестирования и до 400 000 рублей в последующие периоды, но вычет предоставляется максимально только на 400 000 рублей в год;

- возврат 13% от внесенной на ИИС суммы в начале следующего периода (открытие ИИС в конце года считается за целый год для расчета вычета!), т.е. 52 000 рублей. Налогооблагаемая база, уплаченная ранее в бюджет должна быть не менее этой суммы;

- при досрочном закрытии ИИС полученные средства по вычету придется вернуть.

Инвестиционный налоговый вычет второго типа:

- внесение средств до 1 миллиона рублей в первый год инвестирования и до 400 000 рублей в последующие периоды, вычет предоставляется по закрытию ИИС;

- Предельный размер налогового вычета определяется, как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности (по итогам) и суммы, равной 3 000 000 рублей. При этом, в Налоговом Кодексе указано, что освобождение от уплаты налога распространяется на всю сумму на счете ИИС;

- при досрочном закрытии ИИС, т.е. менее трех лет, придется уплатить НДФЛ на общих основаниях.

           Открытие ИИС в конце года экономит почти целый год для удержания средств на этом счете. Ограничений по торговле на бирже для держателей такого счете нет, таким образом пара – брокерский счет и ИИС должны быть открыты у любого трейдера, работающего на рынке. Единственная проблема у ИИС – это его относительно небольшая емкость, но, как и с другими налоговыми льготами, можно использовать счет для снижения налогооблагаемой базы.