Тип вычета Б позволяет инвестору не платить налог на доходы, полученные от операций по инвестиционному счету. При этом, размер льготы с полученного дохода никак законодательно не ограничен. Ограничение касается только максимальной суммы пополнения - не более 1 миллиона рублей в год. Пополнить ИИС можно только рублями: акции, валюту и иные активы перевести на ИИС нельзя.
Рассмотрим пример такой комбинации. Инвестор держит открытые длинные позиции по акциям на обычном брокерском счете. На рынке появилась тенденция к его резкому снижению. Если продать акции ранее 3 лет с момента их покупки, то будет утеряна возможность воспользоваться трехгодичной налоговой льготой. Как вариант хеджирования рисков, можно использовать открытие короткой позиции по фьючерсу или купить опцион Put на данные акции. Тогда при снижении рынка инвестор получит просадку стоимости своих акций, но получит доход по фьючерсной или опционной позиции. Суммарно стоимость портфеля не должна существенно измениться, но возникнет необходимость заплатить налог по инструментам срочного рынка.
Вариант решения - открытие хеджа по счету ИИС. Использование типа вычета "Б" возможно только по прошествию 3 лет с момента открытия счета, поэтому так важно открыть ИИС как можно раньше, при этом не обязательно вносить на него сразу деньги.
При открытии индивидуального инвестиционного счета никакой опции по выбору типа вычета нет. Чтобы воспользоваться вычетом второго типа ("Б"), инвестор перед закрытием счета запрашивает документы, подтверждающие, что вычетами типа "А" он не пользовался и предоставляет эти документы своему брокеру. В таком случае, брокер выводит средства без удержания НДФЛ.
Остались вопросы по типам вычета? Наши специалисты будут рады проконсультировать Вас!