Алор Брокер Контакты:
Адрес: Шаболовка, 31, строение Б 115162 Москва,
E-mail: info@alor.ru Телефоны: +7 495 981-55-77, 8 800 775-11-99 (для звонков из регионов), Режим работы: Офис: Касса:

Задать вопрос

Горячая линия: +7 495 981-55-77
Из России — бесплатно:8 800 775-11-99

Индивидуальный инвестиционный счет

Презентация

Видео

Записаться на обучение

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — стандартный брокерский счет, к которому применяются дополнительные налоговые льготы в виде инвестиционных налоговых вычетов.

Нормативной базой данного нововведения является вступление в силу с 1 января 2015 года статьи 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, которые введут такие понятия, как ИИС и инвестиционные налоговые вычеты.

Для ИИС вводятся 2 вида инвестиционных налоговых вычетов:
А) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
Б) в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Воспользоваться ИИС, а следовательно, инвестиционными налоговыми вычетами, может только физическое лицо налоговый резидент РФ (совершеннолетний).

Особенности ИИС

  1. Ограничение на открытие: может быть открыт только 1 ИИС любого типа (совмещение двух типов невозможно).
  2. Ограничение на срок существования: минимальный срок существования ИИС – 3 года (срок отсчитывается с даты заключения договора), максимальный срок не ограничен.
  3. Ограничение на размер взноса: минимальный размер не ограничен, максимальный взнос не должен превышать 400 000 рублей в календарный год. Ценные бумаги заводить на ИИС запрещено.
  4. Ограничений на активы, приобретаемые на ИИС, в настоящее время нет.

Виды

Существует 2 типа ИИС:

  • тип А: с вычетом на взнос,
  • тип Б: с вычетом на налог.
ИИС типа АИИС типа Б

Налоговый вычет можно получать ежегодно в сумме денежных средств, внесенных на ИИС в налоговом периоде.

Данный вариант получения индивидуальных инвестиционных вычетов подразумевает ежегодное получение налоговых вычетов при наличии официальных доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налоговый вычет можно получить по НДФЛ в сумме доходов, полученных от операций по ИИС.

Данный вариант вычета подходит гражданам, не имеющим дохода (заработной платы, к примеру) и может быть использован неработающими членами семьи.

Пример (расчет суммы к возврату из бюджета)

За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000 руб, уплатив в течение года подоходный налог 13 % в размере 78 000 руб. В этом же налогом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13 % от 400 000 руб.).

Пример (расчет суммы, освобождаемой от налогообложения)

Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 г. и внес денежные средства в размере 400 000 руб., в последствии в течение 2016—2017 гг. каждый год вносил на счет по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г. сумма на счете составила 1 900 000 руб., т. е. клиент получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

Доходность

При данном способе инвестирования доходность финансовых инструментов, составляющих портфель клиента, возрастает на 13 % годовых по сравнению с обычным счетом. Например, если в портфеле клиента имеются облигации ОФЗ с доходностью 15 %* годовых или низкорискованные корпоративные облигации с доходностью 18 %* годовых, то доходность ИИС составит 28 % или 31 % годовых по сравнению с обычным счетом, что выше средневзвешенных процентных ставок по банковским депозитам**.

* Среднее значение по данным http://www.rusbonds.ru по состоянию на 14.01.2015.
** Средневзвешенные процентные ставки по вкладам (депозитам) по данным ЦБ РФ на 09.12.2014.

Выбор типа ИИС

На вопрос «Какой именно из двух вариантов предпочтительнее?» можно ответить, сравнив экономический эффект по обоим типам ИИС при средней годовой доходности каждого в 10%. Как видно из таблицы, доходность ИИС типа А выгоднее при сроке инвестиций в течение первых 12 лет, после этого момента по преимущество на стороне ИИС типа Б.

Таблица

В тоже время немаловажным фактором при выборе типа ИИС является наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % в соответствующем налоговом периоде.

Открытие

Для открытия ИИС нужно заключить специальный договор. Поэтому если у клиента уже есть счет у брокера и он хочет чтобы он приобрел статус ИИС, ему нужно перезаключить брокерский договор. Налогоплательщик должен выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Совмещение двух типов ИИС невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

Внести денежные средства на ИИС (не более 400 000 рублей в год, которые можно внести целиком или по частям). Периодичность осуществления ежегодных взносов остается на усмотрение инвестора. Инвестор не обязан делать взнос ежегодно.

Закрытие

Закрытие счета для получения налоговых льгот возможно не ранее трех лет с даты заключения договора на ИИС.

При закрытии ИИС типа А ранее 3-х лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет с учетом соответствующих сумм пеней.

При закрытии ИИС типа Б ранее 3-х лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Получение налогового вычета

Порядок получения налоговых вычетов:

— если открыт ИИС типа А:

  • По завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за отчетным) подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета.
  • Дождаться возврата суммы налога после проверки декларации налоговой инспекцией.

— если открыт ИИС типа Б:

  • Предоставить брокеру справку от налоговой инспекции о том, что ИИС типа А не использовался.
  • Брокер не удержит НДФЛ при выводе денежных средств.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли одновременно открыть ИИС у разных брокеров?

Нет, у одного человека может быть только один ИИС. За исключением процесса перевода актива по ИИС от одного брокера к другому, на который отводится 30 дней.

Можно ли изменить тип вычета в течение срока существования ИИС? Можно ли в первый год получить вычет типа А, а во второй год – вычет типа Б?

Нет, изменить тип вычета в течение всего срока существования ИИС невозможно. Решение об используемом типе вычета принимается в момент подачи декларации на получение вычета типа А. Если же Вы хотите перейти со счета типа А на другой, Вам необходимо будет вернуть полученный вычет, закрыть действующий ИИС и открыть новый ИИС.

С какого момента отсчитывается минимальные три года для получения налоговых льгот: в даты договора или даты первого взноса?

Три года отсчитываются с даты заключения договора.

Возможно ли досрочно получить вычет типа А до окончания налогового периода?

Нет, налоговый вычет типа А (на взнос на ИИС) предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

Можно ли не вводить на ИИС денежные средства, ввести в последний 3-й год и получить вычет?

Нет, нельзя. В соответствии с Регламентом брокерского обслуживания ООО «АЛОР +» минимальная сумма для зачисления в портфель - 10 000 рублей.

Возможно ли обратиться за вычетом типа А по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами (социальными и имущественными)? Сальдируются ли инвестиционные вычеты с социальными и имущественными?

Да, возможно. Да, сальдируется, если позволяет доход.

Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?

Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

Можно получить ли льготу по ИИС по размеру внесенной суммы, если ввел больше, чем официальный доход?

Нет, нельзя. Налоговая инспекция проводит проверку по каждому налогоплательщику перед предоставлением вычета. При этом проверяются все доходы, полученные налогоплательщиком, больше них льготу не предоставят.

Сальдируется ли льгота долгосрочного вложения в ценные бумаги и льготы по ИИС?

Нет, не сальдируются.

Через какое время после закрытия ИИС, можно открыть другой?

Законодательных ограничений нет.

Какова периодичность и сроки внесения денежных средств на ИИС?

Максимальный взнос 400 000 рублей может быть внесен частями в течение всего календарного года.

Если в 2015 году внесено 300 тыс. руб., то можно ли в 2016 году внести на счет 500 тыс.?

Нет, нельзя. Максимальный взнос не должен превышать 400 000 рублей в календарный год.

Что будет, если будет заведено более 400 тыс. руб.?

Сумма до 400 тыс. рублей будет зачислена на ИИС, сумма, превышающая 400 тыс. руб. будет зачислена на стандартный брокерский счет.

Возможен ли частичный вывод средств с ИИС?

Частичный вывод денежных средств невозможен и равносилен расторжению договора.

Можно ли вывести доход по ценным бумагам?

Частичный вывод дохода невозможен и равносилен расторжению договора.

Какое налогообложение далее по окончанию 3-х лет по счету типа Б?

Налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученными от операций по ИИС, только по окончании договора на ведение ИИС. Поэтому если налогоплательщик хочет отсрочить получение вычета, то можно продолжать далее пользоваться ИИС типа Б.

Облагается ли налогом доход от операций с ценными бумагами по типу А?

Да, облагается. Льгота по счета типа А предполагает только получение вычета в размере 13% от внесенной суммы, от уплаты налога счет типа А не освобождает.

Смогут ли пенсионеры открыть ИИС? Если да, то какой лучше выбрать тип счета?

Да, смогут. Если у пенсионера нет официального дохода, который облагается НДФЛ, то необходимо выбрать счет типа Б. Если же у пенсионера есть официальный доход, который облагается НДФЛ, то можно выбрать любой тип счета.

Наследуется ли ИИС?

Да, наследуется. Но только активы, которые были на ИИС, а не право льготы. ИИС будет закрыт после смерти владельца счета.

Фамилия:
Имя:
Эл. почта:
Вопрос:
Я разрешаю обработку персональных данных